Новая система налоговой отчётности для криптовалют, внедряемая Европейским союзом, сфокусирована на том, что правительства могут обеспечить к исполнению немедленно. На данный момент это оставляет децентрализованные финансы (DeFi) за её рамками.
Как пояснил бывший чиновник Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), участвовавший в разработке Рамочных правил отчётности по криптоактивам (CARF), этот пробел является осознанным фокусом, а не упущением.
«Не имеет смысла идти к вашей бабушке и просить её предоставить всю налоговую отчётность по криптовалюте только потому, что вы случайно работали с ней в определённый период, — заявил в интервью Cointelegraph Колби Мангелс, глобальный руководитель по государственным решениям Taxbit и бывший советник ОЭСР. — Вам действительно нужно обращаться к посредникам, которые занимаются этим как бизнесом».
Правила, реализуемые в ЕС в рамках восьмой редакции Директивы об административном сотрудничестве (DAC8), обязывают криптобиржи и кастодиальные платформы начать сбор данных об активности пользователей с 2026 года. В то время как централизованные платформы готовятся к новым обязательствам по отчётности, DeFi в значительной степени остаётся вне поля зрения, создавая неравномерный ландшафт соблюдения нормативных требований в криптоиндустрии.
По состоянию на 4 декабря 48 юрисдикций взяли на себя обязательства по внедрению CARF и проведению первого обмена данными к 2027 году, а в общей сложности 76 сделают это к 2029 году. Источник: ОЭСРКак перестраивается глобальная система налоговой отчётности для криптовалют
Правила налоговой отчётности для криптовалют часто обсуждаются через клубок связанных аббревиатур, но они не являются взаимозаменяемыми.
Общий стандарт отчётности (CRS) — это рамки ОЭСР для автоматического обмена информацией между налоговыми органами, реализованные в ЕС через DAC2. CRS не охватывает большую часть операций с криптовалютами, и этот пробел заполняется CARF.
CARF — это стандарт налоговой отчётности ОЭСР для криптоактивов. Он определяет, кто отчитывается, какая информация собирается и как эти данные обмениваются между налоговыми органами. Юрисдикции, взявшие на себя обязательства по обмену данными, начали внедрять национальные рамки, такие как DAC8 в ЕС.
DAC8 — первая гармонизированная в ЕС система налоговой прозрачности, которая распространяет обязательства по трансграничной отчётности на поставщиков криптоуслуг. Она основана на CARF, и у государств-членов был срок до 31 декабря, чтобы принять директиву в национальное законодательство. По сути, DAC8 приводит страны ЕС в соответствие с CARF, но члены могут по-прежнему придерживаться разных сроков на уровне ОЭСР.
Шаг ЕС согласуется с глобальным принятием CARF, поскольку десятки юрисдикций готовятся ввести режимы обмена налоговой информацией. Мангелс вспомнил более аналоговый мир около 30 лет назад. Если клиент хотел открыть банковский счёт в другой юрисдикции, ему приходилось брать чемодан денег, ехать и общаться с банком в физическом отделении.
Криптосообщество сталкивается с реальностью, когда массовое внедрение приносит более пристальное налоговое внимание к активам, которые когда-то игнорировались. Источник: Nic Puckrin/Maria Riivari«Это много шагов, поэтому только действительно мотивированные люди или те, у кого были ресурсы, фактически делали это. Именно это мы и видели в случаях традиционного уклонения от уплаты налогов», — сказал Мангелс.
С криптовалютами инвесторы теоретически могут, сидя в своей гостиной, получить доступ к бирже на другой стороне мира и начать торговать.
«Если я никогда не скажу своему налоговому органу, где я нахожусь — например, во Франции, — и никогда не сообщу им о деньгах, которые я заработал, торгуя криптовалютой на бирже в Сингапуре, они не узнают. У них не будет ни малейшего понятия», — добавил он.
Согласно DAC8, криптобиржи и кастодиальные платформы будут обязаны собирать стандартизированную информацию о пользователях, привязанную к месту их налогового резидентства, и сообщать агрегированные данные о транзакциях национальным налоговым органам. Затем эта информация обменивается через границы.
По теме: Великобритания избежала «американской апатии», утвердив новые правила для крипторынка
DeFi пока вне рамок, но тенденции в сфере AML могут это изменить
DAC8 и CARF — это системы налоговой отчётности, но они пересекаются с проблемами борьбы с отмыванием денег (AML), вызванными ограниченной трансграничной видимостью на крипторынках.
ОЭСР разрабатывает международные стандарты в области налогов и экономической политики, в то время как Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) — это отдельный орган, устанавливающий стандарты в сфере AML и противодействия финансированию терроризма, которые теперь распространяются и на крипторынки. Налоговые органы часто обращаются к рамкам AML за определениями, которые влияют на дизайн систем отчётности.
«Интересный факт: ФАТФ располагается в тех же офисах, что и ОЭСР, так что можно буквально спуститься по коридору или выпить кофе с тамошними сотрудниками», — отметил Мангелс, подчеркнув тесные рабочие отношения между двумя организациями.
Эти отношения помогают объяснить, почему DeFi остаётся за рамками действующих правил налоговой отчётности. В текущем состоянии обязательства по отчётности возлагаются на идентифицируемых посредников, которые занимаются содействием транзакциям как бизнесом. В большей части DeFi нет централизованного оператора и отношений кастодиального хранения.
По теме: Может ли Европа продать долг США, если сделка по Гренландии не состоится?
В отчёте ФАТФ за июнь 2025 года было установлено, что регуляторы по-прежнему испытывают трудности с идентификацией того, кто фактически контролирует или влияет на платформы децентрализованных финансов.
ФАТФ обнаружила, что 47 из 99 юрисдикций с более продвинутыми правилами для криптоплатформ требуют от определённых платформ DeFi регистрироваться в качестве поставщиков услуг с виртуальными активами (VASP) — той же категории, что и биржи. Но даже среди этих юрисдикций только 12 выявили хотя бы одну незарегистрированную платформу DeFi, соответствующую критериям VASP.
Всего четыре из 47 юрисдикций сообщили, что зарегистрировали или лицензировали субъекты DeFi в качестве VASP. Источник: ФАТФНалоговые органы следят за «шопингом юрисдикций»
По мере того как DAC8 вступит в силу по всему блоку в 2026 году, законодатели стандартизируют то, что можно собрать от идентифицируемых криптобизнесов в больших масштабах. Это означает, что первый удар соответствия придётся на централизованные биржи и кастодианов.
Налоговые органы внимательно следят за развитием событий в сфере AML, где усилия по классификации VASP и модели подотчётности в конечном итоге могут привести к более широким обязательствам по отчётности для криптосектора.
ФАТФ — это независимая межправительственная организация, размещённая в штаб-квартире ОЭСР в Париже, Франция. Источник: ОЭСРМангелс заявил, что ОЭСР также сосредоточена на предотвращении регуляторного арбитража. Политики активно отслеживают, пытаются ли криптосервисы переехать в юрисдикции, которые ещё не взяли на себя обязательства по CARF.
«Большая часть моей работы в ОЭСР заключалась в отслеживании того, куда фактически переезжают поставщики криптоуслуг. По мере развития или появления новых криптоцентров от них также будут ожидать соответствия стандартам ОЭСР», — сказал Мангелс.
Хотя ОЭСР не может напрямую обеспечивать соблюдение, юрисдикции, остающиеся за рамками её стандартов, как правило, сталкиваются с репутационным и финансовым давлением, которое часто усугубляется вниманием со стороны ФАТФ.
По мере того как всё больше экономик приводят свои налоговые правила и правила AML в соответствие с общими определениями и стандартами отчётности, пространство для «шопинга юрисдикций», как ожидается, сузится. DeFi пока остаётся вне периметра отчётности, но как ОЭСР, так и ФАТФ дают понять, что географические и структурные пробелы будут временными явлениями, а не постоянными исключениями.
Журнал: «Цунами» богатства движется в сторону криптовалют: Алекс Сваневик из Nansen
Пока нет обсуждений.